Pompe di calore e detrazioni fiscali

Detrazioni fiscali per installazione pompe di calore su edifici già esistenti

Da diversi anni il nostro sistema normativo ha elaborato una serie di leggi per incentivare l'utilizzo di nuovi sistemi di riscaldamento, per la produzione di energia da fonti rinnovabili. Sono previste detrazioni fiscali a beneficio di quanti contribuiscono alla salvaguardia dell'ambiente attraverso una serie di operazioni di tipo edilizio. Ecco in base a quali norme è possibile fare richiesta della detrazione fiscale per l'installazione di pompe di calore. Legge 296/2006: prevede una detrazione del 65% per interventi finalizzati al risparmio energetico; Legge 90/2013: bonus del 50% sulle ristrutturazioni edilizie previsto dalla legge di stabilità e prorogato fino a tutto il 2015; Legge 90/2013: bonus mobili prorogato a tutto il 2016. Per prima cosa bisogna ricordare che le detrazioni riguardano gli interventi realizzati su edifici già esistenti e che, quasi mai, esse possono essere cumulabili. Per capire se si ha diritto a una o più di queste detrazioni, bisogna valutare ogni singolo caso.

In quale caso e come richiedere la detrazione per il risparmio energetico

In base alla Legge 296/2006 si ha diritto ad una detrazione del 65% nel caso in cui l'intervento di installazione della pompa di calore sia servito a sostituire un vecchio impianto di riscaldamento in edifici già esistenti. Gli edifici beneficiari possono essere di qualunque tipo: case, negozi, magazzini ecc. Dal 2012 questa agevolazione è stata estesa anche a quanti abbiano acquistato una pompa di calore per la produzione di acqua calda sanitaria, eliminando così un vecchio scaldabagno di tipo tradizionale, molto dispendioso in termini di energia. Per ottenere l'agevolazione fiscale per il risparmio energetico, è fondamentale inviare, per via telematica, la documentazione tecnica all'ENEA (ente nazionale per la riqualificazione energetica) entro 90 giorni dalla conclusione dei lavori di installazione della pompa. L'Enea provvederà al rilascio di una ricevuta senza la quale non sarà possibile fare richiesta della detrazione del 65% prevista dalla legge. La documentazione da presentare al proprio commercialista - in fase di dichiarazione dei redditi - è la seguente: ricevuta Enea, certificazione del produttore, fattura di acquisto e ricevute dei pagamenti effettuati (sono ammessi solo bonifici).

In quale caso e come richiedere la detrazione per le ristrutturazioni edilizie

La legge di stabilità del 2013 ha previsto un bonus del 50% riservato a interventi di ristrutturazioni di abitazioni civili. Nel caso della pompa di calore, non si tratta della sostituzione dell'intero impianto di riscaldamento, ma più semplicemente dell' installazione di split su un impianto esistente che, oltre che a refrigerare, abbiano anche la funzione di produrre calore per riscaldare l'abitazione. Il requisito, dunque, fondamentale per accedere al beneficio fiscale è che gli split siano atti al riscaldamento. La detrazione del 50% prevista va richiesta presentando - in sede di dichiarazione dei redditi - la certificazione dell'installatore, la fattura di acquisto e la ricevuta di pagamento (anche in questo caso deve trattarsi di bonifico).

In quale caso e come richiedere il bonus mobili

Sempre nella legge di stabilità del 2013 è stato inserito il così detto bonus mobili. Per poter ottenere questo beneficio fiscale servono fondamentalmente due requisiti. Il primo e più importante è quello di aver già ottenuto il beneficio della detrazione a seguito di interventi di Ristrutturazione edilizia di abitazioni civili. Ovviamente l'intervento oggetto del beneficio non deve riguardare le pompe, ma può essere di altro genere, come un nuovo impianto di riscaldamento, una ristrutturazione dei muri interni, un nuovo impianto elettrico, ecc. L'altro requisito è che la pompa di calore installata sia esclusivamente di classe A+. In questo caso, quindi, a differenza di quanto richiesto nel caso della ristrutturazione edilizia, è indifferente se la pompa sia stata installata ai fini di riscaldare o di refrigerare l'abitazione. Per quanto concerne i documenti da presentare al commercialista, sono: la certificazione dell'installatore, la fattura di acquisto e la ricevuta di pagamento effettuato mezzo bonifico, ma anche con carta di credito o bancomat.

Domande frequenti

Qual è la differenza tra il bonus del 65% e quello del 50% per le pompe di calore?

Il bonus del 65%, regolato dalla Legge 296/2006, spetta quando la pompa di calore sostituisce interamente un vecchio impianto di riscaldamento o uno scaldabagno tradizionale in un edificio esistente, mirando al risparmio energetico globale. Il bonus del 50%, invece, riguarda la ristrutturazione edilizia e si applica all'installazione di unità split su un impianto già esistente, purché queste abbiano anche la funzione di riscaldamento. È fondamentale verificare il contesto dell'intervento: la sostituzione completa dà accesso al 65%, mentre l'integrazione o l'aggiunta di split riscalda dà diritto al 50%. Le due detrazioni non sono cumulabili per lo stesso intervento.
Come devo comunicare l'avvenuto lavoro all'ENEA per ottenere la detrazione?

Per usufruire della detrazione del 65% per il risparmio energetico, è obbligatorio inviare la documentazione tecnica all'ENEA tramite canali telematici specifici. Questo invio deve avvenire entro 90 giorni dalla data di fine lavori di installazione della pompa di calore. Una volta elaborata la pratica, l'ENEA rilascerà una ricevuta di avvenuta comunicazione: questo documento è essenziale e senza di esso non è possibile richiedere la detrazione. Assicurati di conservare copia della trasmissione telematica e della ricevuta finale, poiché dovrai allegarle alla tua dichiarazione dei redditi insieme alle altre fatture e certificazioni.
Posso usare il bonus mobili per installare una pompa di calore?

Sì, è possibile utilizzare il bonus mobili per l'acquisto di una pompa di calore, ma solo se si rispettano condizioni precise. Innanzitutto, devi aver già usufruito della detrazione per interventi di ristrutturazione edilizia sull'immobile. In secondo luogo, la pompa di calore acquistata deve avere una classe energetica almeno pari ad A+. A differenza del bonus ristrutturazione, in questo caso non importa se la macchina serve solo per raffrescare o anche per riscaldare. I documenti richiesti includono certificazione installatore, fattura e prova di pagamento, che può avvenire anche con carte di credito o bancomat, a differenza degli altri bonus che richiedono il bonifico specifico.
È obbligatorio pagare con bonifico bancario per tutte le detrazioni?

La modalità di pagamento dipende dal tipo di detrazione richiesta. Per il bonus risparmio energetico (65%) e per la ristrutturazione edilizia (50%), è tassativo effettuare il pagamento mediante bonifico bancario o postale specifico per interventi immobiliari. Le fatture pagate con altri metodi non sono valide per queste agevolazioni. Unica eccezione significativa è il bonus mobili: in questo caso, oltre al bonifico, sono accettati anche pagamenti con carta di credito, bancomat o altre carte prepagate. Verifica sempre le istruzioni specifiche della normativa vigente al momento dell'acquisto per evitare errori che potrebbero invalidare la richiesta di rimborso.
Che documenti devo consegnare al commercialista per la dichiarazione dei redditi?

I documenti variano leggermente in base alla detrazione, ma generalmente includono: la fattura di acquisto della pompa di calore, la ricevuta di pagamento (bonifico per risparmio/ristrutturazione, qualsiasi metodo per bonus mobili), la certificazione dell'installatore che attesta la conformità dell'apparato e, per il bonus 65%, la ricevuta di comunicazione inviata all'ENEA. Per il bonus ristrutturazione (50%) è necessaria la certificazione che attesti la funzionalità di riscaldamento dello split. Conserva copie originali o digitali di tutta la documentazione, poiché il commercialista ne avrà bisogno per compilare correttamente il modello F24 e inserire la spesa nel quadro pertinente della tua dichiarazione dei redditi.